Miljoenennota 2027: box 3 blijft in beweging
Voor mensen met spaargeld, beleggingen, een tweede woning of ander vermogen blijft box 3 de komende jaren veranderen. Het kabinet werkt aan een nieuw belastingstelsel waarin het werkelijk behaalde rendement centraal staat. De beoogde invoeringsdatum blijft 1 januari 2028. Ondertussen zijn er ook voor 2027 ontwikkelingen die gevolgen kunnen hebben voor de belasting over vermogen.
Nieuw stelsel vanaf 2028
De Tweede Kamer heeft het wetsvoorstel voor de Wet werkelijk rendement box 3 inmiddels aangenomen. De Eerste Kamer moet het voorstel nog behandelen. Het nieuwe stelsel is daarmee nog niet definitief.
Het kabinet wil vanaf 2028 belasting heffen over het werkelijk behaalde rendement op vermogen, zoals rente, dividend en huurinkomsten. Ook waardeveranderingen van bezittingen gaan een rol spelen. Voor onroerend goed, zoals een tweede of verhuurde woning, is een vermogenswinstbelasting voorzien. Daarbij wordt belasting over de waardestijging in beginsel pas geheven wanneer de winst daadwerkelijk wordt gerealiseerd, bijvoorbeeld bij verkoop.
Inmiddels werkt het kabinet aan een aanvullende wetswijziging om deze vorm van belastingheffing ook uit te breiden naar financiële bezittingen, zoals aandelen. Daarmee zou belasting over waardestijgingen ook voor deze bezittingen in beginsel pas bij verkoop worden geheven. De precieze uitwerking moet nog worden vastgesteld.
Groene beleggingen
Voor groene beleggingen verandert er in 2027 al iets concreets. De speciale vrijstelling in box 3 wordt sterk verlaagd. In 2026 bedraagt deze nog € 26.715 per persoon. In 2027 blijft daarvan € 200 per persoon over en € 400 voor fiscale partners. De vrijstelling en de bijbehorende heffingskorting verdwijnen vervolgens per 1 januari 2028 volledig.
Box 3 in 2027
In 2027 blijft het huidige overbruggingsstelsel van toepassing. Het belastingtarief in box 3 blijft 36%. Over de hoogte van het heffingsvrije vermogen bestaat echter nog onzekerheid. Het kabinet heeft voorgesteld deze vrijstelling aanzienlijk te verlagen, maar onderzoekt inmiddels alternatieven na bezwaren vanuit de Tweede Kamer. De definitieve hoogte van het heffingsvrije vermogen voor 2027 staat daardoor nog niet vast.
Belastingplichtigen kunnen onder voorwaarden gebruikmaken van de tegenbewijsregeling wanneer hun werkelijke rendement lager is dan het rendement waarmee voor box 3 wordt gerekend.
Plannen nog niet definitief
De ontwikkelingen laten zien dat de belastingheffing over vermogen voorlopig in beweging blijft. Zowel de hoogte van het heffingsvrije vermogen in 2027 als de precieze vormgeving van het nieuwe stelsel vanaf 2028 is nog onderwerp van besluitvorming. De parlementaire behandeling kan daarom nog tot wijzigingen leiden.
Heeft u een vraag of wilt u persoonlijk advies?
Heeft u naar aanleiding van informatie op deze pagina een vraag of wilt u persoonlijk advies? Vul dan het onderstaande reactieformulier in of neem contact met ons op.